кандидат юридических наук, доцент кафедры финансового права Уральского государственного юридического университета имени В. Ф. Яковлева
Эволюция налогового администрирования: дихотомия плательщиков
С момента становления российской налоговой системы в 90-х годах сложилось условное деление налогоплательщиков на две категории: "профессиональных" (организации и ИП) и "непрофессиональных" (прочие граждане). Хотя такое разделение законодательно не зафиксировано, оно отчётливо проявлялось в регулировании принудительного взыскания недоимок по налогам, пеням и штрафам.
Отработанные механизмы для бизнеса
Для предпринимательского сектора давно действовал эффективный внесудебный порядок. ФНС после выставления и неисполнения требования могла в бесспорном режиме списывать средства со счетов. При их недостатке выносилось решение о взыскании за счёт имущества, обладающее силой исполнительного документа.
Традиционная судебная защита граждан
К обычным гражданам применялся более щадящий подход. Им гарантировался исключительно судебный порядок: налоговая могла взыскать задолженность лишь после получения судебного акта. Эта практика создавала важные гарантии против ошибок, но параллельно генерировала значительную нагрузку на суды и фискальные органы.
Инновационное решение законодателя
Законодатель, взвесив баланс между гарантиями для физлиц и издержками системы, инициировал позитивные изменения. Федеральный закон № 287-ФЗ вносит поправки в Налоговый кодекс РФ, вводя с 1 ноября 2025 года внесудебный порядок взыскания долгов с граждан, не являющихся ИП.
Чёткий алгоритм новых взаимодействий
При обнаружении отрицательного сальдо на Едином налоговом счете гражданин получит уведомление – через личный кабинет, Госуслуги или заказным письмом. Важно помнить: сальдо включает налоги, пени и штрафы, поэтому взысканию подлежит весь фискальный долг.
Гарантии защиты и простота процедуры
У плательщика есть 30 дней для предоставления возражений, переводящих взыскание в судебную плоскость. Если возражений нет, ФНС направляет банкам или операторам ЭПС решения о бесспорном списании. При отсутствии средств взыскание обращается на имущество (с сохранением необходимого минимума).
Конституционная обязанность платить налоги (ст. 57) исполняется большинством граждан добросовестно. Цифровизация минимизирует ошибки, но полностью их не исключает. Поэтому стоит внимательнее отслеживать уведомления в личном кабинете и на Госуслугах – это ключ к своевременной реакции.
1 Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон „Об исполнительном производстве“» // . URL: http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202507310018 (дата обращения 15.09.2025 г.).
Источник: oblgazeta.ru
